עבודה כשכיר בעסק של בן/בת הזוג שלי
(חשוב להדגיש כי אין לראות בפוסט זה יעוץ מיסוי אלא נקודה למחשבה ובדיקתה מול רואה החשבון שלך)
**************************************
לאחרונה נתקלתי בפורש וכן בפורשת (לא קשורים אחד לאחר אבל הסוגיה דומה ) שעובדים ועוזרים לבן/בת הזוג שלהם בעסק ללא תשלום אבל זקוקים להשלמת ההכנסה .
חשוב להזכיר כי בימי כהונתו של לפיד כשר אוצר תוקנה בינואר 2014 פקודה 66 ד (ובוטלה פקודה 66 ה) פקודות שהטילו הגבלות קשות על חישוב מס נפרד לבני זוג.
המצב כיום הינו שניתן להעסיק בן/בת זוג בעסק משותף ב3 תנאים מצטברים :
א.
הגדרת דרישה
עבודתו של אחד משני בני הזוג "נדרשת" לייצור ההכנסה בעסק, כלומר, אין חובה שהמשרה של בן הזוג השני תהיה בגדר "נחוצה" לעסק אלא בגדר "נדרשת".
(מילים אחרות- שאם בן/בת הזוג לא היו עובדים בו היה על בעל העסק לשכור עובד/ת או שרות פרילנסר לאותה מטרה)
ב. יחס תרומה- תמורה
כל אחד מבני הזוג מקבל הכנסה התואמת את תרומתו לייצור ההכנסה מהעסק המשותף ועומדת ביחד ישיר לתרומתו לייצור ההכנסה.
כדי לעמוד בסעיף זה ו"להסביר לעצמינו" מומלץ לעבוד מסודר :
1) להדפיס כרטיס או למלא דוח נוכחות כמו כל עובד!
2) לקבוע את השכר בהתאם לשכר העובדים הנוספים בתפקיד דומה /שכר מינימום במשק!
3) לכתוב הסכם תעסוקה והגדרת תפקיד לרבות הטבות פנסיוניות כמו קרן השתלמות וכדומה
4) לדווח באמצעות רואה החשבון לרשויות המס.
ג. מקום העסק:
1) אם העסק מחוץ לבית (חנות/משרד וכדומה ) 2 התנאים לעיל מספקים
2) אם ההכנסה מופקת בבית המגורים של בני הזוג – בית המגורים משמש דרך קבע את מקור ההכנסה המשותף ומרבית פעילות מקור ההכנסה האמור נעשית בבית המגורים.
לסיכום:
בעסקים מסוימים בן/בת הזוג יכול להשלים אותנו ולהביא לנסיקת העסק ולהגדלת ההכנסה בגלל כישוריו ו-או הסינרגיה הזוגית.
החוק בינואר 2014 תוקן לטובת העצמאים ומסייע רבות לבני זוג שנדרשו עד אז נדרשו לפתרונות "עוקפים ויקרים" לדוגמא:
1) להקים חברה בע"מ כדי לתת לבן/בת הזוג שכר.
2) להעסיק את בן/בת הזוג דרך חברת כ"א ולשלם הון עבור עמלות מעסיק ותיווך
3) לפתוח 2 עסקים כדי לתגמל את בני הזוג שנותנים את עצמם ונשמתם לעסק
עם זאת, כדי להיות הוגנים עם רשויות המס ולהימנע מסנקציות אפשריות מומלץ לעבוד מסודר ,להגדיר את תכולת התפקיד,
לעשות "הסכם תעסוקה" ולקבוע שכר ותנאים בדומה לבעל תפקיד דומה/זהה בעסק או בשוק החופשי.
ואם אין תפקיד כזה כמקור להשוואה- ניתן להסתפק בשכר מינימום עם תנאים סוציאליים כביטוח מנהלים ,קרן השתלמות וכדומה שלנו כפורשים עדיפות.
וכמובן לדווח לרואה החשבון שלך ורשויות המס על כך.
הסדר כזה בהתקשרות עם בן/בת הזוג גם יקל עליכם מול ביטוח לאומי.
כך במקרה של ירידה בהכנסות והצורך ל"פטר" את בן/בת הזוג כך ייתכן ויוכל לקבל דמי אבטלה בהתאם למבזק 462 של ביטוח לאומי
קרא!
שוב- אין לראות בפוסט זה יעוץ מומחה או יעוץ מס אלא נקודה למחשבה ובדיקת החלופות מול רואה החשבון שלך .
מבזק מס מספר 534 - ביטוח לאומי 20.2.2014 - מעמד בני זוג בעסק משותף בעקבות החלפת סעיף 66(ד) לפקודה
קרא!
מבזק מס מספר 353 - ביטוח לאומי 10.6.2010 חלוקת הכנסות בין בני זוג שעובדים ביחד בעסק משותף שאינו מאוגד כחברה
קרא!
מבזק מס מספר 462 - ביטוח לאומי 16.8.2012 אישה שהועסקה בעסק של בעלה ופוטרה, הוכרה כעובדת לצורך קבלת דמי אבטלה
קרא!