כיצד לבחור רואה חשבון בפתיחת עסק ?
לפני זמן לא רב פגשתי גמלאי צה"ל שפרש בשנת 2006 אשר סיפר לי כי גילה רק לאחרונה שרואה החשבון שלו לא ביצע תאומי מס נכונים עם הגמלה
וגרם לו להפסדים רבים. "בדיעבד גיליתי שאני פורש צה"ל היחיד בין לקוחותיו והוא לא הכיר את זכויותיי ".
--
עקב הבנתי את הנזק המצטבר לאותו חבר בחרתי לכתוב מאמר זה " איך נכון לנו לבחור רואה חשבון ?"
האם דווקא מי שהמליצו לנו ונקרה בדרכינו בהליך הפרישה או שנכון להשקיע טיפה יותר מחשבה לטווח הארוך.
מהו בעיניי תפקיד רואה החשבון ?
(בדגש למי שרק יצא ה"אינקובטור" הצבאי / ביטחוני לשוק עסקי סוער) .
בעידן של פעילות מסחרית ענפה הסיבה העיקרית להעסקת רואה חשבון היא מקסום הרווחים תוך התחשבות בהוצאות ושאר אילוצים.
תפקידו של רואה החשבון הוא לא רק ניהול חשבונות ורישום אירועים פיננסיים, תפקידו של רואה חשבון הוא גם להציג את הנתונים בפני בעלי העסקים ולעזור ליעל את העסק מבחינה פיננסית.
לאורך הדרך מקצועיות (או דברים שאמורים להצביע על כך)
א.
עובדות
:
האם רו"ח הינו בעל תעודה ורישיון בתוקף התלויים במשרדו ? מה הוותק במקצוע וכדומה.
ב
. בכירות:
1) האם רו"ח הינו בכיר ומאושר ע"י בתי משפט לבצע חישובים אקטוארים.
2) האם שימש / משמש דירקטור בחברות וארגונים – מעיד על מעורבות והערכת הקהילה העסקית
ג.
דיווח ובקרה
: האם במידת הצורך יוזם רו"ח דיונים רבעוניים שיש שינוי משמעותי בהיקפי פעילות שלך.
ד.
בחירת סטאטוס העסק
: בחינת מדוקדקת על סטאטוס העסק החדש (בע"מ/ מורשה/פטור) ומעקב שוטף לשאלה מתי ,אם בכלל,
נכון לשנות סטאטוס במהלך השנים כדי לזכות בהטבות המס ואיזון נכון בין השיקולים הרחבים יותר.
לדוגמא :
סא"ל ישראל ישראלי פרש מ צה"ל הקים בתחילת דרכו חברה בע"מ, השיקול מרכזי היה לאפשר לו לקבוע את שכרו לצורך תשלומי ביטוח לאומי.
לאחר 10 שנים יצא סא"ל ישראל לפטור משרות מילואים, במקרה זה חובה עליו לשוב ולתקף את סטאטוס העסק שלו לאור המשתנים החדשים.
ה.
אקלים עסקי
: האם עיקר התנהלותו של רואה החשבון "פסיבית" (מול החשבוניות שלך ו"מתחת לנורת הניאון" )
או שהינו אקטיבי ומנסה לייצר לך "מנועי צמיחה" מול לקוחותיו ושותפיו העסקיים ומסייע לך למקסם את הטבות המס באופן יזום.
ו.
בקיאות במיסוי פורשי צה"ל
: בהקשר לחבר עליו סיפרתי בתחילת המאמר –
חשוב לבדוק את ההתמקצעות של רו"ח בפורשי צה"ל / כוחות הביטחון ולוודא שאינך הלקוח הראשון שלו מתחום זה וזו "התגלחותו" הראשונה...
לדוגמא:
1)
בדוק שמכיר את הפטורים מהחובה להפקדה לקרן פנסיה נוספת לעצמאי שהינו פורש/ת בפנסיה תקציבית והאם אתה נכלל בהם.
2) בדוק שהוא מכיר שיש תקרת הפקדה לביטוח לאומי
3) בדוק שמבין מה ההבדל בקרן השתלמות בין תקרה פנסיונית לתקרת מיסוי.
4) בדוק שיודע לבצע תיאום מס אקטיבי בין מרכיבי המיסוי בגימלה לאלה של העסק כדי להפחית חבות מס.
ז. עלויות
:
ישנן תמחירים שונים מה שמקשה על ביצוע השוואה ולכן נכון להסתכל על העלות בראייה שנתית כוללת כאשר בין העלויות שניתן להכליל בהשוואה זו :
1) עלות הנהלת חשבונות חודשית/דו חודשית.
2) עלות דו"ח שנתי.
3) עלות לייצוג במס הכנסה.
4) עלות הצהרת הון כאשר מס הכנסה דורש זאת.
5) כאן נבחנת חשיבתך העסקית- האם המקצועיות שלו תביא לך ערך רב מבחינת הקטנת מיסוי- מילים אחרות: גם אם הוא יקר לכאורה..האם הידע שלו יחזיר לך כפול ממה שתשקיע למשל..
ח.
שירותים נלווים
(ישירים או באמצעות שיתופי פעולה)
בעל עסק זקוק בין השאר לשירותים נלווים לשרותי רואה החשבון, ובמידה ורואה החשבון מאמין כי באחריותו להוות עוגן להצלחת הלקוח
ראוי שיבנה לעצמו מערך יועצים משלימים עליהם הוא סומך ומפנה את הלקוח למיצוי זכויותיו .
כך ברוח המעבר "מתגובה ליוזמה" לא יצטרך רו"ח לתקן תקלות חמורת של בעלי מקצוע אחרים (סוף מעשה במחשבה תחילה) החשובים שבהם :
1) עורך דין מקצועי וטוב שיש בינו לרו"ח הבנה מלאה ,תפיסת עולם דומה ועיקר כימיה .
2) מתכנן פיננסי פנסיוני בעל ניסיון בעולם הבנקאי והביטוחי כאחד, גורם קריטי לבעל עסק בבחינת מיצוי זכויותיו הפנסיוניות ותכנון מס חכם.
לדוגמא- יצירת זיקה בין וותקים בקופות השתלמות שלך (הישנות והטובות כשכיר וזו החדשה של העצמאי) או ניהול כספים נזילים של העסק,
הפרשות מקסימאליות לפנסיה, ביטוחי אחריות מקצועית ועוד...
ט. זמינות:
א. שעות הפעילות של המשרד.
ב. כמות עובדים ביחס למספר הלקוחות.
ג. האם פעילות ראיית החשבון מופרדת מהנהלת החשבונות (אפקטיבי יותר ללקוח בהתנהלות השוטפת ).
י. מיקום:
בטכנולוגיה העדכנית יכולה מרבית הפעילות להיעשות גם בטלפון, פקס , דוא"ל וכדומה,
עם זאת לעיתים נדרש להגיע לרואה החשבון ולכן חשוב לראות שנמצא בקרבת תחנת רכבת או שקיים חניון מוסדר באיזור משרדו.
יא. אחריות אישית שלך כלקוח
:
א. מעורבות: אם בחרת בסופו של דבר רו"ח אולטימטיבי ומצטיין לטעמך חשוב לזכור כי אתה הוא הנישום מול מס הכנסה
ולך אחריות לבדוק מדגמית את רואה החשבון כל הזמן כי כולנו בסוף בני אדם ונוטים לטעות.
לדוגמא חשוב לוודא שהגשת את כל החשבוניות ,לראות שכל ה"פחת" מופיע בדו"ח השנתי, להעביר את כל אישורי ההפקדות שלך לפנסיה וגמל כדי לקבל זיכוי במס וכדומה .
ב. אופי ההוצאה : תנועות כספיות גדולות בחן מולו האם הניתוח שלך נכון לגבי אופי ההוצאה (האם זו הוצאה או השקעה)
לסיכום
בחירת רואה חשבון צריכה להתבסס על התייחסות לכל הפרמטרים שציינתי לעיל אבל החשוב מכל לבדוק את מקצועיותו וכן לאחר רכישת אמון כלפיו.
ובעיקר ,לטווח הארוך , נכון שתרגיש שיש כימיה מלאה עם רו"ח שלך ושתדע שהוא האיש הנכון שיכול לייצג אותך באופן הטוב ביותר ולהיות לך לשותף לדרך.
נשמח לסייע בכל שאלה בנושא