מי חייב בהגשת דו"ח?
1. יחיד תושב ישראל שמלאו לו 18 שנה בתחילת שנת המס.
2. יחיד תושב ישראל שעדיין מלאו לו 18 שנה בתחילת שנת המס, חייב בדוח במידה והכנסותיו עולות על 81,570₪.
3. יחיד ותושב ישראל שהעביר כספים בסכום כולל העולה על 500,000 ₪ במהלך 12 החודשים האחרונים.
4. יחיד שטוען שאינו תושב ישראל (וסימן זאת בטופס 1031), אך כן שהה בארץ מעל 183 ימים בשנת המס או 30 ימים בשנת המס וכן בתקופה של שנת המס ושנתיים קודם לכן שהה בארץ מעל 425 ימים.יש לפרט בדוח את הסיבות התומכות בטענה כי אינו תושב ישראל ולצרף את המסמכים הרלוונטיים.
5. אדם שביצע פעולה המוגדרת כחייבת במס או שפקיד השומה דרש זאת ממנו גם אם האדם פטור מהגשת הדוח.